企业一定要记现金日记帐和银行存款日记帐行两本吗?[财务税务]
商业理财
2010-1-6 13:10:03
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要是只记一本现金日记帐可以吗？
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可以
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不行，现金即银行存款应单独设立账簿。
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要记现金日记帐和银行存款日记帐 “第101号科目 现 金” “一、本科目核算企业的库存现金。” 企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 “二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。” “三、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。” “每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。” “有外币业务并按规定允许开立现汇账户的企业，应在本科目下分别设置人民币现金、各种外币现金的“现金日记账”进行明细核算。” “第102号科目 银行存款” “一、本科目核算企业存入银行的各种款项。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。” “企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。” “二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。” “三、企业应按开户银行和其他金融机构名称、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证．按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核肘，至少每月核对一次。月份终厂，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。”
要是只记一本现金日记帐可以吗？
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可以
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不行，现金即银行存款应单独设立账簿。
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要记现金日记帐和银行存款日记帐 “第101号科目 现 金” “一、本科目核算企业的库存现金。” 企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 “二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。” “三、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。” “每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。” “有外币业务并按规定允许开立现汇账户的企业，应在本科目下分别设置人民币现金、各种外币现金的“现金日记账”进行明细核算。” “第102号科目 银行存款” “一、本科目核算企业存入银行的各种款项。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。” “企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。” “二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。” “三、企业应按开户银行和其他金融机构名称、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证．按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核肘，至少每月核对一次。月份终厂，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。”
